论控制环境在企业内部控制中的作用——以中信证券为例

近年来,国内企业的重大危机层出不穷,从2015年年初的哈尔滨仓库大火,到8月的天津爆炸案;从新环保法实施以后的"天价罚单"到中信证券高管爆出内幕交易丑闻,我国企业的各类风险呈上升趋势。整体来看,这些事件背后暴露出的不仅仅是企业管理中存在的问题,更深层次的反映出企业内部控制的缺失或失效。内部控制是企业管理的重要组成部分。在企业内部控制的五要素之中,内部控制环境是企业实施内部控制的基础,是内部控制体系平稳运行的重要保障,其在内部控制中所起的作用不容小视。本文通过对企业控制环境的实例分析,说明控制环境在内部控制中的重要作用。