企业境外直接投资资金来源监管初探——银行端资本项目业务内部审计视角

近年来,我国在鼓励中资企业开展境外直接投资的同时,面临着部分"走出去"企业虚构交易背景,将大量资金以合法的名义汇往境外进行套利,给我国的外汇收支平衡造成负面影响。因此,银行端资本项目业务内部审计应对境内企业开展境外直接投资的资金来源进行重点核查,审计方法包括对企业资金来源的主要渠道的分析,以及找准审计的切入点等。