摘要
现金管理是银行的一项重要工作,1988年新的《现金管理暂行条例》及其实施细则的颁布,使曾一度被忽视的现金管理工作得到了重视和加强。但是从目前的情况看,现金管理仍存在很多问题,有待进一步解决。(一)现金管理中存在的问题特征。实际工作中,现金管理存在的主要问题不外是两种情况。一种是在单位直接形成的,如超限额库存,白条抵库等。另一种是由于银行审查监督不严而实现的。如坐支、套现等。我们知道,坐支即是从单位营业收入中直接支付款项,是逃避银行监督的一种违纪行为。当财务人员坐支后,为了帐目清楚,往往分别填制一份现金缴款单和一份现金支票。到银行办理清算冲帐手续,即实际上向银行支取或存入缴款单和支票扎差后的差额。对这种手法,如果银行现金审批与柜台收付脱节,就会给其以通行之机。套现一般是借口对个人收购农副产品及其他价款必须支现的空子,利用多头开户,通过应解汇款户或转入个人储蓄户进行大额现金多取。另外,有的单位巧立名目虚填用途,如借发工资之名在同一张支票上填写“杂支”字样,真假相参,蒙混过关。在经济过热的情况下,这种现象相当普遍,而这些问题的发生又较多地发生在以下的企业。
