中级会计专业技术资格考试考前辅导:会计实务的回顾与展望(下)

5、关于现金流量表 现金流量表,是关于企业在一定时期内(一般为一年)的经营活动、筹资活动和投资活动提供的现金流入和流出情况的报表。读者应注意如下问题: (1)这里的“现金”包括货币资金和现金等价物现金等价物是指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。显然,长期投资和短期股票投资不是现金等价物。