上市公司内部控制重大缺陷的分析——基于内部控制审计报告

一、引言 2001年安然公司的财务舞弊促使美国在2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》,要求上市公司在披露财务报表的同时,在年报中披露上市公司对内部控制自我评价,以及会计师事务所出具的内部控制审计报告。受《萨班斯法案》的影响,2006年,上海证券交易所颁布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》;2008年,财政部等五部委制定了《企业内部控制基本规范》，并于2010年颁布《企业内部控制配套指引》，我国的内部控制信息披露得到了规范。