基层央行内部控制自我评估应用模型及实证研究——基于国库业务的CSA实践案例

目前,基层央行内部控制自我评估工作尚未广泛开展起来,对控制自我评估的理论研究较多,实践探索较少,没有形成一套成熟的、科学的、系统的经验模型。本文借鉴风险评估理论,成功构建了审计推动型内部控制自我评估模型,研究了内部控制自我评估工具箱、实施程序和主要评估方法,并以国库部门为试验田进行了大胆实践,形成了一套可复制的经验模式,为央行完善内部控制评估制度体系提供了有益借鉴。