其他应收款科目的核算与清理

其他应收款科目,由于业务场景繁杂、多模块数据录入等原因,其内容多且数额较大,经常成为"余额无法说清"的重灾区,导致财务报表不准确、不稳健。案例从该科目余额的问题出发,通过对该科目中业务场景进行梳理,并结合会计政策对各场景进行全面审视,最后引申至流程中的关键财务控制要素,提出对账与分析流程是保障财务报告数据准确性和可靠性的重要流程。流程中对各科目的对账做出了明确的要求,包括完全识别各科目余额、取得独立支撑文件、准确识别长期项目和异常项目等,并从内控方面保障类似科目的清理效果提出建议。