摘要
判断上市公司内部控制缺陷的依据即缺陷的具体类别,他的核心就在于出现缺陷风险导致企业内部控制规定不能达到管理目标的区分类别,这个区分类别的标准即所谓的判断依据。判断内部控制缺陷依据包括定性方面和定量方面的依据,定性依据涉及到缺陷性质达到的风险程度,很难具体细化;定量依据涉及到缺陷对于内部控制制度的影响效果和效果产生的风险程度,能够具体化。基于差异化的因素影响内部控制制度的不同作用,不一样的内部控制制度产生不一样的缺陷,因此判断缺陷依据即一个完整的系统,涵盖了资产缺陷判断依据、行为缺陷判断依据、信息缺陷判断依据、经营缺陷判断依据和战略缺陷判断依据。
