我国上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于华夏银行的案例分析

实质性漏洞披露是关系到完善银行内控管理体系的关键内容,但我国上市银行却缺乏对实质性漏洞的披露。本文通过梳理分析华夏银行10年间的年度报告及其他披露报告,对披露的内控信息进行比较分析发现,华夏银行存在实质性漏洞问题,并从银行内部自身监管和相关部门外部监管及法律法规制约等方面提出改进方案。