税收递延型养老保险的方案设计与对策建议

税收递延型养老保险是保险购买人在缴纳个人所得税之前先列支保费,直到领取保险年金时再进行纳税的养老保险,其实质是个人在购买商业养老保险时获得国家给予的税收优惠,对于进一步提高养老保险的替代率水平、发展保险企业和行业、健全和完善养老保障体系具有重要的意义。本文以南京市为例,从财政税收、职工工资收入和购买意愿、保险市场三个方面讨论南京市实施税收递延型养老保险的可行性,通过养老保险替代率模型进行保险精算,为南京市实施税收递延型养老保险进行方案设计。方案提出,当前南京市实施税收递延型养老保险是可行的,南京市税收递延型保险适宜采用EET模式,建议选用按工资缴费比例15%的方式缴费,并根据员工年收入的增长情况定期调整。