基于EXCEL的企业应收账款分析模型设计

应收账款是企业流动资产除存货外的另一重要项目。企业的应收账款是流动资产的一个重要组成部分。应收账款如果能及时收回,就会使企业的资金使用效率得到大幅度的提高。对企业应收账款的分析主要指标是应收账款周转率与应收账款财转速度。前者是反映一个公司应收账款周转速度的重要比率,后者是用时间表示的平均应收账款回收期或是平均收现期。它表示公司从获得应收账款的权利开始,到收回款项以及变成现金所需要的时间。本文以微软的EXCEL 2010为平台,从横向与纵向两方面构建了动态的应收账款占营业收入的比率模型,为企业的财务管理决策者提供参考。