证券公司财务系统内部控制构建——基于COSO新内部控制框架变化的启示

证券公司是一个高风险的行业,其面临的各种风险一旦发生最终都集中表现为财务风险,因此财务系统内部控制在企业全面风险内部控制体系中就显得格外重要。文章首先阐述了COSO新内部控制框架的变化,然后运用案例研究法,从控制环境、控制活动及风险评估、信息沟通、监督体系等方面对证券公司财务系统内部控制现状展开分析,解析其财务系统内部控制缺陷的成因,并基于COSO新内部控制框架变化提出财务系统内部控制体系的构建。