摘要
2017年修订的金融工具准则中,关于套期会计的核算方法和资产减值损失确认方法都有较大变化。文章针对期权时间价值的会计处理、金融工具信用风险敞口的核算、嵌入衍生金融工具的会计处理以及套期有效性评估问题,分析了套期会计的核算方法修订对会计信息的影响。进一步比较分析了预期信用损失模型相对于已发生模型的积极作用,并通过案例分析揭示了新金融工具准则对金融资产计提减值准备的具体影响。研究发现:金融工具准则的发展方向越来越强调反映经济业务的经济实质,从而提高了会计信息质量特征的"如实反映",进而实质上提高了会计信息的有用性。
出处
《商业会计》
2019年第15期24-26,共3页
Commercial Accounting
基金
北京市哲学社会科学规划项目“北京金融产业监管中会计信息不对称问题研究”（项目编号：13JGC081）
北京市教委社科计划面上项目“金融工具准则修订对北京金融业会计监管的影响研究”（项目编号：SM201410011004）
福建省中青年教师教育科研项目“会计准则修订对金融业会计监管的影响研究”（项目编号：JB13151S）
