审计机构在上市公司财务造假中的责任研究

近几年国内监管机构先后查处了多起A股上市公司财务造假案例,同时也对多家负责涉案上市公司审计工作的会计师事务所进行了相应的处罚。作为履行审计职能的会计师事务所为何频频出现没能尽职的事件呢?文章结合近几年被市场广泛关注的几起上市公司财务造假案例,分析了会计师事务所在这些案例中的失职行为。究其原因,一方面审计机构受行业竞争影响,存在工作量大导致审计质量无法保证的情况,另一方面也存在主观意识上没能做到勤勉尽责,导致在审计工作中出现很多不符合审计程序的行为。文章建议监管机构要考虑从上市公司财务审计的规则制度做出改变,以彻底化解审计机构在上市公司财务造假中可能存在的利益冲突问题。