异常审计费用与盈余质量——基于审计质量与市场感知视角的研究

文章通过审计质量与市场感知两种视角检验了异常审计费用与盈余质量之间的关系,结果发现上市公司可操纵应计越大则因虚构利润、虚列资产、虚假记载、重大遗漏、披露不实等原因受到违规处罚的可能性更高,但是异常审计费用降低了这种可能性;通过市场感知的方式衡量审计质量发现,异常审计费用促进了年报披露当日的盈余反应系数,但只有当异常审计费用达到一定程度时才能被市场感知(即异常审计费用大于零)。研究结论为现存分歧的趋同提供一定理论支持,同时为理论界提供一个更具有信息含量的验证盈余质量的指标。