我国审计委员会主任行政处罚特征及启示——基于2004—2017年证监会处罚公告

本文以我国证监会官方网站2004-2017年公开发布的行政处罚为数据来源,分析了138起涉及审计委员会主任的案例。研究发现,证监会对审计委员会主任处罚可能性和力度总体呈明显上升趋势;处罚原因主要涉及关联方和财报问题;受罚主任更可能来自异地、深圳主板和会计师事务所,具有学历较低、职称较低、津贴较低、男性偏多、年龄偏小、中共党员偏少等特征。本文提出审计委员会主任应审慎选择任职上市公司,选定之后应主动了解公司业务及关联关系,以降低受处罚风险。