企业若干视同销售业务纳税调整分析

企业资产所有权属发生改变时,税法上应按视同销售处理,以资产的公允价值确认销售收入和相关支出。相关支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额,应在《纳税调整项目明细表》(A105000)“扣除类调整项目”第30行“其他”调整,将相关支出调整为税收金额。相关的“纳税调整明细表”上的“账载金额”也应填报为税收金额,而非会计上计入损益的金额。纳税调整后,除相关支出的纳税调整外,视同销售业务对企业应纳税所得额的影响应为0。