我国银行柜面业务的内部控制问题研究

商业银行内部控制与柜面操作风险管理是相互联系的一个概念。理论上讲,降低操作风险是商业银行内部控制的目标之一,而建立健全商业银行内部控制体系是操作风险管理的必要环节。柜面业务操作风险的防范主要依赖于完善的内部控制,内部控制是银行管理操作风险的基础。就近年来媒体曝光的操作风险损失案件,可以看出大部分都是因为有章不循、违规操作以及内部程序、人员、系统的不完善和人为失误引起的。可以说银行内部控制的失效是造成操作风险的重要因素。因此,强化内部控制、防范柜面操作风险是当前银行案件防控的工作重点,也是银行经营管理者研判的一个重要课题。