浅析集团公司资金和票据集中管理的问题和建议

随着社会经济的发展,企业管理越来越现代化和精细化,在资金管理方面有多种模式和方法,但实践中也会存在一些问题。比如2019年上市公司康得新复合材料股份有限公司账面上有122亿元的银行存款却还不上15亿元的到期债券,2019年7月证监会调查结果反映出集团资金集中管理上的缺陷和信息披露违规。康得新与银行合作实施"现金池"业务,集团公司实时归集下属账户资金统一管理,银行对账单上显示上存金额扣减下拔金额后的虚拟余额,但下属子公司被归集账户可使用的金额却为0。这充分体现了康得新公司在资金管理方面存在很多问题。文章浅析了集团公司实施资金和票据集中管理具有降低高资金成本、提高资金和票据使用效率、统一目标、减少管理链条等优势,但在实践中也存在一些问题,比如关联方资金占用、小股东事后追责、会计核算、信息完整性、及时性、信用等问题,并提出应用区块链技术、几个公司或行业协会共建一个区块链应用平台降低成本、虚拟资金池业务、制订相应的管理制度、在上市公司和非上市公司分设资金归集、整合对接各种管理系统等应对措施以供参考。