摘要
一、基层央行内部治理格局中国人民银行创新研发剩余风险管理模型,业务线条开展风险管理自我评估,人民银行内审部门运用信息管理系统开展风险管理评估。早在2006年中国人民银行就选择了coso内部控制整体框架,制定《中国人民银行分支机构内部控制指引》,指导分支机构开展风险管理和内控建设,形成并构筑了风险管理和内控基础格局。参照IIA有效风险管理和控制的三道防线,可勾勒出中国人民银行及其分支机构有效风险管理和控制三道防线示意图。除县级支行,中国人民银行及其分支机构依内设部门结构均可形成职责清晰且界线分离的三道防线。以地级市中心支行为例,第一道防线是履行法定职责并对外提供服务的业务部门,负责风险管理自我识别、评估、控制、应对和纠改各类检查指出的问题;第二道防线是控制和保障等部门,发挥会计控制、法律控制、系统控制、安全控制、人力资源管理、后勤保障和意识形态教育等作用,同时负责风险管理自我识别、评估、控制、应对和纠改各类检查指出的问题;第三道防线是拥有检查监督权限的内审和纪委监察部门。
