长期资产账面价值与计税基础的差异探源

Difference Analysis between Book Value and Tax Base of Long Term Assets

纳税人在填报企业所得税年度汇算清缴纳税申报表中的A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(以下简称“A80表”)时,往往由于税会差异因素多、纳税调整年数长等原因,产生不少困惑。本文从法规和实践层面,对企业遇到的几种固定资产税会差异情形以及其中的“计税基础”一列如何填报进行比较分析。