公司税收规避行为的影响因素研究:一个文献综述

税收规避是公司普遍采用的一项重要财务管理活动。国内外学者对于公司税收规避行为的内外部影响因素进行了深入研究,外部影响因素包括制度环境、政策不确定性、税收征管和审计监督等在内的制度因素,以及声誉、社会资本和社会信任在内的非制度因素。内部影响因素涵盖管理者过度自信、个人经历和性别在内的管理层特征因素,以及管理层激励、股权结构、党组织参与等治理因素。现有研究更侧重于考察公司治理等正式制度对税收规避行为的影响,而对非正式制度在税收规避行为中发挥的作用关注不够。未来关于税收规避行为的研究可以更多探讨文化等非正式制度产生的效应。