摘要
鉴于最新版SNA2008将金融中介服务(FISIM)的核算方法——参考利率拓展为风险调整与期限调整的参考利率法,即参考利率的确定关键是判定风险收益和期限收益的归属。为了对该问题有更加深入的认识,以国际最新的理论研究和核算方法为“镜”,首先介绍了国内外学者对风险收益和期限收益是否反映在FISIM产出中的不同观点;其次分析了在SNA的核算体系下,为什么不能把风险收益和期限收益作为FISIM的一部分;最后对风险收益中一类特殊的收益——违约风险收益进行了分析。
出处
《统计理论与实践》
2021年第4期27-32,共6页
STATISTICAL THEORY AND PRACTICE
基金
浙江省一流学科A类(浙江工商大学统计学)的资助项目“分享经济核算方法及应用研究”(1020JYN4120004G-079)。