内部控制视角下高校采购业务流程再造的思考——基于ASME方法对J大学的流程再造

我国在2014年正式实施了《行政事业单位内部控制规范》(简称《内控规范》),同年,国家修正了《中华人民共和国政府采购法》,此举将我国行政事业单位内部控制以制度方式确立起来。从2010年至2020年,财政部就采购服务及购买服务、采购信息公告及采购信息发布、采购代理机构等方面发布了财政部令,同时,国务院办公厅印发“央采”目录及标准,从政策层面和内部控制层面体现了国家对高校等行政事业单位采购与招标业务的监管与重视。与此同时,高校在办学规模与经济体量上与日俱增,在基建项目、教学科研设备和各种物资、工程和服务上存在大量采购需求,对采购工作的规范性提出了更高要求。本文基于内部控制环境视角,通过ASME方法对J大学采购与招标的流程进行分析与再造,以此来探析高校采购业务中存在的问题及如何在风险防控闭环中规避采购业务风险。