新金融工具准则下预期损失模型的影响分析

2017年修订发布的新金融工具准则,在企业金融资产分类和计量等方面都带来了较大的影响。本文以新金融工具准则的实施为背景,首先介绍新准则下金融资产减值性处理的新方法--"预期损失模型"。然后比较该模型与之前"已发生损失模型"二者的不同之处。最后以中国建设银行为例,从财务数据、前瞻性信息、信用减值方法的披露三个方面,研究预期损失模型运用后的影响。