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证监会处罚决定对会计师事务所质量管理的启示
被引量:
4
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摘要
近年来,上市公司审计失败案件频发,受到证监会处罚的会计师事务所数量也出现明显增加。审计失败不仅会使得投资人利益受损,也会有损公众对于会计师事务所审计的信任。本文对证监会2017-2019年间公布的对会计师事务所审计失败的处罚公告进行了详细梳理,总结出函证失效、职业怀疑缺失和风险评估失效这三项导致审计失败的常见原因。
作者
陈冠凝
庞晓萍
机构地区
南京审计大学政府审计学院
出处
《中国注册会计师》
北大核心
2021年第10期78-80,共3页
The Chinese Certified Public Accountant
关键词
审计失败
会计师事务所
上市公司审计
处罚公告
函证
证监会处罚
职业怀疑
风险评估
分类号
F239.4 [经济管理—会计学]
F233 [经济管理—会计学]
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