土地增值税扣除存在的问题及对策研究

土地增值税是国家为了提升对房地产行业管控力度,合理调节土地增值收益的重要调控手段,也是财政主要税收来源之一。对房地产企业来讲,土地增值税属于其开发经营过程中面临的核心税种之一,而土地增值税的清算工作更是一项庞大且复杂的工作,其涉及方面之广,纳税金额之大,不仅极大地影响企业的现金流,而且还严重制约了其盈利水平,因此如何在合法合规的前提下做好土地增值税的筹划与清算工作成为房地产企业面临的巨大挑战。土地增值税清算工作的核心是土地增值税扣除项的归集与计算,准确全面的计算归集土地增值税扣除项,不仅可以为土地增值税清算工作打下坚实的基础,有助于企业实现合理筹划降低税负的目标,同时也从客观上提高了企业的财务管理和税务管理水平。反之,如果土地增值税扣除项归集缺失计算混乱,直接会导致增值额虚高,税率适用不当,缴纳的土地增值税金额超过实际应缴金额,使企业面临巨大的税务风险。因此,文章首先阐述了土地增值税扣除项目管理的重要性和积极意义,然后从影响土地增值税扣除项的各项因素着手,分析了房地产企业在计算土地增值税扣除项目时容易出现的问题,最后结合房地产会计核算实务针对问题提出相应的解决策略,以减少房地产企业土地增值税涉税风险。