新证券法背景下审计行政处罚自由裁量权问题研究

2020年新证券法的颁布,从立法层面上大幅度加大了审计违法行为行政处罚力度。然而,行政处罚的效果不仅受立法层面影响,还受行政机关能否规范行使自由裁量权的影响。旧证券法下,审计违规行为行政处罚力度较弱,审计行政处罚自由裁量权未能得以充分发挥作用。在新证券法背景下,需从建立审计行政处罚自由裁量权执行规范、明确审计行政处罚标准、正确处理行政处罚与行政监管的关系、强化行政处罚相对人监督意识等方面规范审计行政处罚自由裁量权。