宏观税负与地区税负测算口径差异与指标体系应用研究——基于2011—2020年数据评估分析

Research on the Difference of Macro Tax Burden and Regional Tax Burden Measurement and the Application of Indicator System——Evaluation and Analysis Based on Data from 2011 to 2022

税收负担水平是考量一个国家或地区税收总量占国民生产总值或国内生产总值高低的指标,代表着政府在课税过程中对纳税人可支配收入具有合理的统筹安排,从而反映了经济利益损失或增长的税收负担状况。税收负担水平在国家层面称为宏观税负,在国家的某个地区层面则称为地区税负。由于二者之间衡量税收负担水平的口径标准、数据来源、采集渠道等存在差异,宏观税负与地区税负数据评估的结果不尽相同。以我国和山东省2011—2020年经济税收数据为样板,基于税务统计中测算宏观税负与地区税负的4种不同口径,提出新视角下我国宏观税负及税收弹性水平的研究思路,以期为今后客观、实际地分析税收负担在经济发展中的作用提供科学的参考依据。