利用大数据技术揭示银行违规修改后台数据行为--以Z商业银行股份有限公司资产负债损益情况审计为例

防范化解金融风险,是金融工作的永恒主题,也是金融审计的重要内容。在商业银行审计中,需重点关注资产质量真实性和贷款五级分类准确性,揭示掩盖不良资产,导致信用风险和流动性风险隐患等问题。但若银行直接修改后台数据,通过技术手段隔离信息流进行舞弊操作以掩盖不良资产,常规审计手段难以发现。本文以Z商业银行股份有限公司(以下简称“Z银行”)资产负债损益情况审计为例,介绍利用大数据技术分析银行数据仓库原始数据,揭示银行违规从关键生产业务系统后台直接修改数据、改变前端数据呈现方式,以掩盖不良资产的行为。