上市公司内部控制缺陷研究——以Y公司为例

内部控制在企业的生产经营中发挥着巨大作用,处于企业内在机制的中心位置,但是随着我国经济的快速发展,企业内部控制存在的缺陷纷纷显现,因企业内部控制存在缺陷而导致的财务舞弊行为屡见不鲜。本文以连续两年内部控制审计被出具否定意见的Y公司为案例对象,在对Y公司内部控制情况进行介绍后,从内部控制五要素出发,深入分析Y公司内部控制缺陷的根源,最后针对其存在的内部控制缺陷,提出加强企业内部控制有效性的对策建议。