非金融上市公司预期信用损失模型执行问题分析及应对建议

A股上市公司适用新金融工具准则已经历了三个完整的年报期间,但在执行过程中仍存在较多问题,尤以预期信用损失计提最为突出,对上市公司财务信息的准确性和可比性产生一定影响。本文以北京辖区非金融上市公司预期信用损失模型的执行情况为样本,量化分析上市公司和重点行业应收账款准备金率的合理性,多角度分析预期信用损失模型执行存在的问题和原因,结合境外资本市场执行及应对情况,从上市公司、中介机构等方面提出实施建议。