“审计漏斗”模型助力地方金融机构应对新风险挑战研究——以GX银行内部审计实践为例

当前,我国经济面临三重压力,加之新冠疫情的冲击,商业银行外部环境更趋复杂严峻,面临信贷需求减弱、资产质量恶化、盈利能力弱化等新挑战。为帮助组织应对新风险挑战,GX银行内部审计基于PDCA循环理论,结合实践经验,总结提炼出以“审计漏斗”模型为核心的内部审计实施路径。该路径可以从宏观、中观和微观三个层面分别计算出组织的风险阈值,筛选出组织当前最重要风险,揭示组织风险隐患,并通过建立问题整改清单,向组织管理层提交管理建议书等手段实现审计整改闭环管理,实现“靶向”审计,最终助力组织充分应对新风险挑战,实现稳健发展。