一张差旅费报销单引发的思考

一、问题的提出F村党支部书记及报账员两人到省城参加“发展村集体经济”交流会,产生差旅费。问题一:差旅费报销单,谁来填制?实际操作中,常常是报账员作为经办人填制报销单,村党支部书记作为单位审批人签字报销。这种做法,存在村支书自己审批自己的情况,违反了单位内部控制中不相容职务分离原则;还有一种做法是,村支书和报账员分别作为经办人填制报销单,报账员填制报销单,单位负责人审批一栏是村支书签字报销,那么村支书作为经办人填制报销单,单位负责人审批一栏往往还是村支书签字报销,村支书既是经办人也是审批人,违反了单位内部控制中不相容职务相分离原则。