金融审计监督优势的理论诠释——基于市场和监管失灵的思考

本文基于市场失灵和监管失灵的视角,从垄断、信息不对称和外部性的维度,剖析了市场失灵需要金融监管的理论逻辑,又进一步解析了意愿缺失、能力缺失和顺周期效应下监管失灵的存在。因此,监管并不总是有效的,需要独立的第三方对其实施约束。国家审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,拥有独立的职能设计、常态的监督体制、交叉的监督内容等监督治理优势,可以成为有效承担金融守护人的角色。本文的研究,也可以进一步为国家审计经济发挥体检功能提供一个理论诠释。