内部控制痕迹建设中的五大误区及治理机制研究

行政事业单位和企业的内部控制痕迹建设中的五大误区分别为过度留痕、留痕不足、形式留痕、不留痕迹、伪造痕迹。过度留痕包括为了完成多种考核或夸大政绩带来的过度留痕,部门职能交叉带来的过度留痕,规章制度之间存在重复带来的过度留痕,忽视行业、规模、业务差异带来的过度留痕,过度内部牵制带来的过度留痕五种情况;留痕不足是遗漏了全程留痕链条中某个环节的内部控制痕迹;形式留痕体现为留痕的形式主义;不留痕迹是某一业务或多个业务没有保留内部控制痕迹;伪造痕迹是伪造了某一业务或多个业务的内部控制痕迹。文章探讨了内部控制痕迹建设中五大误区的治理机制,以期完善我国企业和行政事业单位的内部控制痕迹建设。