曙光股份内部控制案例分析

内部控制在企业的日常生产经营中有着不可估量的作用,不仅作为自我调节机制贯穿于企业的生产线,也作为自我约束机制应用于企业的日常管理活动中。内部控制既满足企业生产经营的需要,又有助于企业的日常管理有序进行。内部控制制度设计是否合理,运行是否存在缺陷,与企业经营成败密切相关。否定意见内部控制审计报告的披露,势必给企业带来不良的经济后果。2008年,各机构组织联合发行了《企业内部控制基本规范》,该规范不仅是我国企业内部控制具有代表性的文件,也象征着中国在内部控制体系建设方面取得了质的飞跃。两年后,《企业内部控制配套指引》的问世,从根本上为中国企业内部控制实施效率和效果提供了向导。2014年,中国在信息披露的法律法规中细化关于内部控制审计报告的内容,为内部控制审计的建设提供了更为详细和规范的参考标准。本文选择曙光股份作为具体案例进行研究,主要针对其2021年被出具内部控制审计否定意见后,从内部控制五要素出发对其内部控制审计否定意见的形成原因进行分析,就其后果进行探讨。研究发现曙光股份内控被否会增加其财务报表审计被出具非标意见的可能性、对其股价也有着显著影响,并且会使其受到更多的监管关注和处罚、对其财务状况有负面影响,并基于分析曙光股份内部控制五要素中的不足的基础上相应提出改进建议。