内部控制审计视角的财务舞弊风险识别研究

上市公司财务舞弊案件的频发,与其内部控制失效密切相关,而内部控制的有效性可以通过内部控制审计情况进行了解,它是监管层规范公司内部控制并保障投资者利益的一项重要监管措施和制度安排。自2011年以来,我国上市公司普遍开展内部控制审计,尽管实施十年有余,但较财务报表审计而言,公众对内部控制审计的使用尚不充分,未能有效利用其披露出来的内部控制信息对企业财务舞弊风险进行识别。基于此,文章从内部控制审计视角出发,选取金正大公司为案例,基于审计报告意见和事项识别财务舞弊风险,以期拓宽上市公司财务舞弊风险识别思路,提高公众对内部控制审计的关注度。