税收征管数字化与企业行为——基于准自然实验的研究综述

我国税收制度改革不断深化,以金税三期为代表的税收征管数字化建设取得了丰硕成果,深入理解税收征管数字化的经济后果具有深远意义。金税三期工程上线带来的准自然实验契机,为探究税收征管数字化升级对企业行为的影响提供了良好的因果推断研究场景,税收征管数字化与企业行为相关文献与日俱增。基于对近年来国内外相关代表性文献的梳理,文章发现已有研究主要涉及税收征管数字化对企业纳税行为、信息披露、财务决策和其他行为的影响。在简要介绍税收征管数字化概况,对现有研究的主要结论进行总结后,文章指出现有研究存在着稳健性检验不足、部分问题尚未达成一致结论、关于中小企业的研究较少等问题,并进一步展望了未来可能的研究方向。