预期信用损失模型在中信证券中的应用与影响分析

为重新调整和确定企业对金融资产进行减值的会计处理方法,国际会计准则理事会和财政部相继引入了预期信用损失模型,来取代过去使用的已发生损失法,旨在更准确地确认和计提减值准备。本文通过案例分析法、比较分析法,以中信证券作为案例公司,通过研究自2018年应用预期信用损失模型后对中信证券金融工具和财务指标、顺逆周期的影响,发现中信证券在应用预期信用损失模型后金融工具的信用损失比例不断提升、大量信用损失转回导致净利润无法反映企业真实盈利情况、顺周期效应不符合准则预期。本文针对所出现的问题提出加强风险评估、完善模型参数披露、监测宏观经济指标与调整风险管理策略等建议。