税收政策促进科技创新激励作用优化探究——基于提升研发费用加计扣除政策质效优化路径

Exploration on Optimizing the Incentive Effect of Tax Policies to Promote Sci-tech Innovation--Based on Optimization Path of Improving the Effectiveness and Efficiency of R&D Additional Deduction

针对科技创新的税收政策能够发挥“有形之手”的宏观调控作用,激励企业加大研发投入力度,降低企业科技成本,促进科技要素合理配置,研发费用加计扣除政策作为其重要构成,在发展演进过程中要更加凸显稳定企业科技投入的税负预期、影响企业创新提质增效作用。现行政策存在政策设计较为复杂、政策协同程度不高、享受政策差异性较大等固有问题,因此在借鉴国外激励政策做法基础上,研究研发费用加计扣除政策的普惠、特惠政策设计及针对基础研究领域的扶持重点,对提升科技创新税收激励作用具有重要意义,同时从征收管理的有效性角度提出风险防范、纳税指导与服务、深化部门协同的优化策略。