纵向兼任高管、政府治理与企业避税

文章利用2008—2022年中国沪深A股公司为研究对象,探究纵向兼任高管对企业避税行为的影响,并考察外部政府治理所发挥的作用。研究发现:纵向兼任高管不一定总是产生积极作用,其是一把双刃剑,基于企业的避税决策而言,纵向兼任高管提高了企业的避税程度。从信息化税收征管来刻画外部政府治理,研究发现信息化税收征管能够显著削弱纵向兼任高管与企业避税的正向关系,反映了税收征管的积极治理作用。从行政审批改革来反映政府治理下的营商环境改善,研究发现行政审批改革能够显著削弱纵向兼任高管对企业避税的正向影响。