用“科目余额对帐单”编制资金平衡表的做法

资金平衡表的编制,一般都应当根据总分类帐和各有关明细分类帐的科目期末余额,通过填制“试算平衡表”进行归纳编制。大型企业因机构设置及业务分工较细,还可以先填制“工作底稿”进行汇集、调整,然后编制资金平衡表,则更为详尽清楚。山西防暴电机厂为了适应会计报表编报的时间要求,多年来用“科目余额对帐单”平衡试算,先行编制会计报表,然后进行结帐的交叉作业方法,收到了迅速准确的效果。主要作法是: 第一,建立总分类帐与各明细分类帐“科目余额对帐单”(简称“对帐单”),为了便于工作,“对帐单”表格区分为两种,资金占用类科目“对帐单”。