行政事业单位内部控制关键控制点探析

加强和规范行政事业单位内部控制,要合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施。要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签签制度,对有关经济活动进行统一管理,使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程,要建立资产日常管理制度和定期清查机制规范会计基础工作,明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据,建立健全经济活动相关信息内部公开制度。