内部控制思维下的企业现金流管理研究

企业现金是经营管理的"血液",只有保持现金管理的流畅并保持较低的风险,才能维持企业正常运行。如果没有充足的现金流应对企业日常开支与发展规划,即使有良好的投资项目也难以落实。因此,现金流管理作为企业财务管理中的重要环节,直接影响着企业的长远发展和价值体现,决定着企业发展的基础和战略目标的实现。企业内部控制评价是对内部控制执行有效性的检验,能够为建立企业内部控制评价体系打下基础。企业通过内部控制的强化和规范的管理,可以规范企业成本管控、监督收入的流入、合理控制费用的支出,也可以提高企业资金利用率和防范财务风险,对企业发展具有重要意义。本文首先阐述了企业现金流管理的内部控制思维的内容和二者关系,再基于现金流和企业内部控制的关系,结合企业财务管理,基于公司内部控制理论的现金流管理模式,指明现金流管理对企业生存发展的存在重要性,并分析了目前阶段企业现金流管理中暴露出的各种问题,最后针对这些问题,提出了相应的合理对策和建议。