私募股权投资基金税务问题探讨

随着我国市场经济的不断发展,我国金融市场获得了进一步的发展和深化。为了满足不同投融资主体的需求,金融市场中的投资工具种类不断增多,私募股权投资在这种环境下应运而生。作为金融业的重要组成部分,私募股权投资基金通过投资最具创新和成长潜力的中小企业,使资本可以直接服务于实体经济,丰富了资本市场的直接投融资体系,从而能够切实服务于实体产业转型和创新型增长。实际运作过程中私募股权投资基金也有不同的运作形式:公司制、有限合伙制、契约制。本文首先探讨的是税收征管的"税收中性、税负公平"原则在三种不同的基金形式中是如何体现的,是否实现了"税收中性、税负公平"原则,并结合该分析,提出了每种基金形式的优缺点。最后一部分本文就目前私募股权投资基金实务操作中存在的热点问题,探讨合伙企业所得税征管中经常遇到的问题及应对策略、探讨增值税征管中的"明股实债"如何判定问题。文章最后也根据实际操作经验和税务已经给出判定的案例,给出自己的结论。