对新企业所得税年度纳税申报表部分问题的理解

本文通过新旧申报表的比较,结合会计、纳税申报工作、涉税服务的实践,用实际案例从四个方面作了总结:一是关于《一般企业收入明细表》(A1001010)中营业外收入"政府补助利得"填报口径;二是关于《一般企业成本支出明细表》(A102010)中"出租固定资产成本"、"出租无形资产成本"、"出租包装物成本"填报口径;三是关于《期间费用明细表》(A104000)中"职工薪酬"填报口径;四是关于《纳税调整项目明细表》(A105000)中部分项目的解释。