城镇集体企业财务管理讲话 第四讲 流动资金管理

一、流动资金概述 (一)流动资金的概念流动资金是指企业用于购买、储存劳动对象以及占用在生产过程和流通过程的那部分周转资金。从流动资金的构成要素看,它包括用于购置原材料等劳动对象、支付工资和其他生产费用的资金。从其具体存在形态看,它是分布在生产形态(包括储备)、产成品形态和货币形态上的资金。劳动对象不同予劳动资料,它只参加一个生产周期,其价值一次全部转移到产品中去,并随着产品价值的实现。