财政支出结构的国际比较与我国财政支出结构优化

我国现行的财政支出结构应进行战略性调整，着力建立起一个支出合理增长、内部结构有保有压、能够有效的规范支出行为、管理方式符合现代市场经济要求的支出运行机制。

中国宏观税负测算与税制体系重构——基于国民经济核算视角

税收是政府参与国民收入分配的重要杠杆,但我国现行税种的设置脱离了国民收入形成、分配过程。因而,据此计算宏观税负不能揭示国民收入生产、分配环节税负的高低和税制配置的合理性。本文在对度量我国宏观税负的多种指标评判的同时,把我国现有税种按国民收入生产、分配过程重新归类,并计算国民收入创造、分配阶段的税负。研究表明,我国总体宏观税负水平偏低,但国民收入初次分配过程的生产税和进口税等经常税的税负高,国民收入再分配过程的所得税、财产税的税负低。为此,必须在保持宏观税负稳定性的前提下,通过开征房产税等直接税的方式,提高国民收入再分配阶段的直接税比重,相对降低国民收入初次分配阶段的间接税比重;并开征环境保护税、改革资源税和个人所得税,实现税种配置结构的优化和宏观税负结构的合理性。

物业税的国际比较及其借鉴

物业税是市场经济国家调节房地产市场的重要经济杠杆。我国现行的房产、地产分别征税的税制体系要进行彻底变革 。

中国的转移支付制度与地区公共服务均等化

政府间财政转移支付是实现地区公共服务均等化的重要制度保障,而公共服务均等化是转移支付制度的目标。根据国际上通行的转移支付方式和我国转移支付制度的运行效果,当前,我们应弱化、取消非规范性、非均等化的转移支付形式,扩大一般性转移支付规模,建立一般性转移支付和专项转移支付相结合的转移支付制度。

中国的分税制与地方财政自给能力

地方财政缺乏自给能力是分税制下地方政府自有财力小于事权的结果。在主体税种收入占税收和财政收入比重不断提高的情况下,主体税种收入在政府间的分配比例与财政自给能力正相关,财政职能在政府间分解的多少与财政自给能力负相关。因而增强地方财政自给能力必须把税种特别是主体税种在政府之间合理划分以及政府职能在各级政府间科学界定。

振兴乡镇财政的战略思考

乡镇财政自分设以来 ,在促进农村各项事业发展方面发挥了重要作用。但是 ,由于经济转轨时期政府职能转换不到位、政府间财政分配关系不规范等原因 ,乡镇财政运行遇到了较大困难 ,严重阻碍了政府职能的行使。因此 ,加快经济发展 ,深化政治经济体制改革 ,使乡镇财政重焕生机已迫在眉睫。

进一步完善我国的农业补贴体系

直接补贴和价格支持是功能有别的农业保护手段,直接补贴侧重于增加农民收入,价格支持侧重于稳定农产品供给。因此,不能简单地以直接补贴取代价格支持,只能根据农业发展阶段的变化适时改变两者的组合比例,这从美国、欧盟的农业保护政策变化中得以印证,也应成为我国农业保护政策的立足点。

中国宏观税负水平的争议与启示——基于财税制度缺陷的分析

近几年,伴随着我国税收收入增幅超GDP的高速增长,有关我国税收负担轻重的争论也日趋激烈。国外机构、政府部门、财税专家和纳税人等做出了不同的判断,这是我国财税制度缺陷造成的结果。本文在对中国宏观税负争议产生的制度根源进行剖析的基础上,提出消除对税负认识的分歧,准确度量我国宏观税负的政策建议。

工业化的阶段性与工业反哺农业

工业反哺农业并不必然发生在工业化的后期,世界上大多数国家在工业化中期就开始调整工农关系,实行工业反哺农业的政策。依据修正后的霍利斯·钱纳里模型来判断,我国大约在20世纪90年代末进入工业化中期,目前处于从工业化中期向后期的过渡时期;根据工业反哺农业是政府对农业"予大于取"的界定以及"取""予"的强制性,对工农产品价格剪刀差、农业税和财政农业支出进行比较后发现,我国工业反哺农业起始于工业化中期的21世纪初,最晚不过2004年。先行工业化国家一般是在城市化率接近或超过50%、农业就业比重下降到45%以下时实行工业反哺农业的;而我国是在农业就业比重为46.9%、城市化率为41.76%时开始工业反哺农业的,反映出就业结构转换和城市化的滞后。因此,还应加快建立以城带乡、以工促农的体制、机制,促进新型城乡关系、工农关系的形成。

城乡结构转换与农村劳动力转移研究

我国的城乡二元结构是长期形成的。改革以来,虽然经济发展战略有所调整,二元结构逐渐松动,但结构转换进程缓慢、迂回曲折。制约农村劳动力转移的因素仍旧存在,就业结构转换滞后于产业结构转换。因而政府应进行政策调整和制度建设,消除影响农村劳动力转移的壁垒,促进城乡结构转换。

财政收入结构的国际比较及借鉴

财政是国家的一项重要职能，财政收入结构及其变动体现国家路线方针政策。1994年税制改革和财政体制改革以来，我国的财政收入结构逐步调整，日益显示出公共财政的特征，但与建立完善的市场经济目标相比，现行财政收入结构尚不规范。因此，应借鉴市场经济国家财政收入结构构建的成功经验，建立既符合公共财政一般特征，又体现我国国情的财政收入结构。

中国宏观税负水平的争议与启示——基于财税制度缺陷的分析

政府部门、纳税人和财税专家等对我国目前的宏观税负水平做出了不同的判断,这是我国财税制度缺陷造成的结果。消除对税负的认识分歧必须在重新界定政府收入中税收范围的基础上,准确度量我国的宏观税负水平,并建立税收支出制度和加强税收征管以消除税种名义税率和实际税率的偏离,构建民生财政以实现纳税人权利义务的统一,降低间接税比重以减轻税负转嫁对消费者的影响,下放税收立法权以减少非税收入负担。

欧美农产品价格支持政策的演变与启示

欧美农产品最低价格和目标价格在农产品市场供求关系、进出口政策和政府财政能力等约束之下,长期密切配合,共同促进了欧美农产品产量和农民收入的稳定增长。保护性收购方式下的最低价格干扰了市场价格的形成,非保护性收购方式下的最低价格对市场价格的形成没有影响,目标价格有效维护了供求关系决定价格的市场机制。最低价格和目标价格的使用与农产品供求状况没有必然联系,而最低价格的执行方式由农业资源禀赋和农产品供求关系决定。我国农产品的最低收购价抬高了市场价格,但其"拖市"功能有利于稳定农产品生产,而目标价格的反周期功能可稳定农民收入。因此,为保障国家粮食安全,我国不能以农产品目标价格取代最低价格,而应分品种施策不同的农产品价格支持政策。

重构农业补贴体系:直接补贴辅之以价格支持

直接补贴和价格支持是功能有别的农业保护手段,直接补贴侧重于增加农民收入,价格支持侧重于稳定农产品供给。因此,不能简单地以直接补贴取代价格支持,只能根据农业发展阶段的变化适时改变两者的组合比例,这从美国、欧盟的农业保护政策变化中得以印证,也应成为我国农业保护政策的立足点。

我国分税制原则的争议与启示

关于分税制原则的争议,产生于对事权的理解不同、对不同经济体制下划分政府间财权事权的原则差异、对财力和财权在分税制中的作用及关系的认识不一、对政府间财政关系的有关概念的对应关系的认识分歧以及对财政支出还是财政收支联动的重要性的认识分歧。而要弥合这些分歧,需要重新界定财权、财力和事权概念,从权利与责任相对应的法律层面和财政收支的相互关系中来定位,构建支出责任与事权相统一和财力与支出责任相匹配的分税制原则。

中国宏观税负结构的国际比较

通过比较我国各税种的税负与OECD成员国相应税种的税负,发现我国间接税税负高于OECD成员国。直接税税负低于OECD成员国。就我国各税种的税负与OECD成员国相比而言,我国商品与劳务税占GDP的比重不低,个人所得税、社会保障缴款占GDP的比重偏低,企业所得税、财产税占GDP的比重与OECD成员国相当。

国内外粮食价格倒挂研究——兼论我国粮食最低收购价的形成机制

2011年以来,我国小麦、稻米和玉米出现了全面的、持续性的顶破国际价格第一层"天花板"的价格倒挂,玉米还曾出现短暂的顶破国际价格第二层"天花板"的价格倒挂。我国粮食国内外价格倒挂与粮食生产成本刚性上涨、最低收购价的功能扭曲和关税保护作用微弱有关,也与国际原油等大宗产品价格下跌以及人民币贬值有关。国内外粮食价格倒挂造成我国粮食产量、进口量和库存量的同时增加,影响了粮食的顺利销售,刺激了农产品走私,也导致粮食主产区和主销区之间的价格倒挂。因此,必须通过降低粮食生产成本、完善粮食价格形成机制、借助贸易救济措施来消除我国粮食价格的国内外倒挂。

我国城乡二元财政的形成与一元化演变

新中国成立后,为了给重工业优先发展的工业化提供资本积累,我国政府通过征收农业税建立了城乡二元税制,并采取城乡二元公共品供给制度,使农民的税收负担比城市居民的税收负担重,而农村居民享有的公共品比城市居民少,加速了城乡二元经济结构的形成和演进。进入工业化中期,我国及时调整了经济发展战略,实行工业反哺农业的政策,2006年取消了农业税,城乡二元税制不复存在;同时通过一系列农村公共产品供给体制的改革,城乡二元公共品供给体制也不复存在,但财政分配的城乡二元性还存在。二元财政制度的一元化,并不意味着长期二元财政制度的结果可以立即得到消除,城乡收入差距、消费差距、公共服务差距依然会长期存在。加速城乡一体化,政府还应加大对"三农"的财政支持力度,提高城乡二元财政支出对比度。

中国的税收痛苦指数 宏观税负与税制优化

中国目前的宏观税负与OECD国家相比并不高,但税收痛苦指数却位居全球前列。这是我国现行税制名义税率偏高的结果。因而,有必要降低我国增值税和个人所得税的名义税率,以消除对我国税负的误解。

关于财政自给能力的若干思考——以河南为例

河南地方财政缺乏自给能力是分税制下各级地方政府自有财力小于事权的表现。在主体税种收入占地方税收和财政收入比重不断提高的情况下,主体税种收入在政府间的分配比例与财政自给能力正相关,财政职能在政府间分解的多少与财政自给能力负相关。因而增强河南各级财政自给能力必须把税种特别是主体税种在政府间合理划分以及政府职能在各级财政间科学界定。