新会计准则下金融资产的会计分类——来自四家A股上市保险公司的实践

2023年1月1日,《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第25号——保险合同》同时在上市保险公司中实施,预计将于2026年推广至所有保险公司。两项新会计准则引入了全新的金融资产分类:更大比例的资产以公允价值评估;保险合同负债跟随当期利率同步变动;资产负债不匹配的后果直接在财务报表中体现。这些变化大幅增加了保险公司净利润和净资产的波动性。保险公司在财务报表中应该如何对资产进行会计分类,才能减少新准则对财务结果的影响?

如何理性看待保险公司分红险红利实现率

在当前市场环境下,保险公司正通过产品结构优化调整,来应对负债端的刚性兑付压力,分红险凭借“固定回报+波动分红”的模式跻身多家人身险公司原保险保费收入前五大产品。同时,随着保单预定利率下降,传统增额终身寿险的吸引力逐渐减弱,分红险的优势凸显。自分红险进入中国市场至今,保单持有人对分红险红利回报的期待与实际分红存在差距所导致的分红险投诉和退保问题时有发生。随着人身险公司对红利实现率的披露,各保险公司、各保险产品红利实现率的差异再次引起广泛关注,这不仅关系到保单持有人的切身利益,也对保险市场的健康发展具有深远影响。因此,消费者如何看待分红实现率,并据此作出明智的分红险选择,成为一个亟待深入探讨的问题。

保险公司参与“医养结合”服务的实践与思考

一、引言根据《2022年度国家老龄事业发展公报》,我国60周岁及以上老年人口占总人口的19.8%,已进入深度老龄化社会。《中国城市养老服务需求报告(2022)》认为,我国有78.9%的居民表示考虑过自己的养老问题。受社会发展水平、人口年龄、教育普及程度等因素影响,居民养老意识开始从居家养老转向社区养老、从子女养老转向专业护理人员养老。我们同时应看到,我国养老行业在“医养结合”方面存在普惠型养老产品及相关服务缺口大、产品性质界定不清等问题。

稳舵扬帆 守正创新 在推动经济高质量发展中展现人民保险新作为

党的十八大以来,在以习近平同志为核心的党中央的坚强领导和统筹谋划下,金融事业取得重大成就。在国际形势深刻调整、社会环境复杂多变的情况下,金融成为推动社会发展的重要力量,防控金融风险被提到了更重要的地位,金融系统为维护社会平稳发展、打好脱贫攻坚战、满足实体经济服务需求方面提供了坚实支撑,金融深化改革取得重要进展,防范化解金融风险的阶段战取得重要成果。当前,我国正处于新的发展阶段,面临新的战略机遇和新的战略任务,人保作为共和国保险业“长子”,必将保持高度的政治性和坚定的人民性,扎实做好金融重点工作,发挥保险业的经济减震器和社会稳定器功能,不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,切实提高政治站位,胸怀“国之大者”,强化使命担当,坚定不移在中国特色金融发展之路上走深走实,以人民保险的高质量发展推动金融高质量发展,在国家强国建设和民族复兴的新征程上展现人民保险新作为。

关于保险公司提升追偿工作成效的研究

代位追偿工作是保险公司维护消费者权益、提升消费者获得感、优化保险业务服务体验、维持保险行业健康发展的重要手段。为切实提高经营收益,提高客户忠诚度,保险公司应加强追偿管理。为此,文章针对保险公司提升追偿工作成效展开研究,阐述了开展追偿管理的价值,明确了当前保险公司追偿工作开展中面临的问题,并针对性给出了追偿工作成效提升的可行性策略,旨在为保险公司的追偿权有效行使提供思路,进而通过服务优化提升客户满意度,提高保险行业效益,维持保险行业的长期健康稳定发展。

基于数字化的保险企业业财融合模式探究

近年来,保险行业的竞争进入白热化阶段,企业品牌特色不鲜明、缺乏明确的市场定位、获客难、留客难等问题制约了保险企业的发展。在大环境的影响下,保险企业管理者逐渐认识到业财融合的重要性,希望以业财融合为有效抓手,为企业可持续发展注入新的生机和活力。文章基于数字化视角,阐述保险企业业财融合的意义,剖析保险企业业财融合现状,并提出保险企业业财融合路径,以期为保险企业业财融合提供新思路。

绿色投资的支持政策体系构建:国际经验与中国路径

政策支持绿色低碳产业投资对加快推进人与自然和谐共生的现代化至关重要。新时代以来,我国不断完善支持绿色发展的投资政策体系,美丽中国引领绿色转型取得重要进展:“三大保卫战”成效显著,生态保护修复取得开创性进展,绿色生产力发展迈出坚实步伐。国际经验表明:提升发展中国家可再生能源投资吸引力的关键在于完善和优化政策,而非单纯依赖电力基础设施的改进。借鉴国际经验,构建中国绿色投资支持政策体系的重点路径包括:政策引导与支持,激发绿色投资潜力;构建稳固政策基础,保障绿色投资环境;经济激励引领高质量绿色发展;聚焦技术研发,精准驱动绿色创新。

中小财险公司效益发展路径探究

中国内地财险市场发展速度较快,但车险同质化竞争严重,非车险产品众多、规模效应不强,财险行业整体微利且“马太效应”显著。中小财险公司受限于客户资源、人才队伍、数字化经营水平及成本管控能力等,陷入高综合赔付率、高综合费用率和高综合成本率的“三高”盈利困境,在保费收入及承保利润方面承受较大的经营压力。本文通过对比中国内地与世界发达市场的保险深度和保险密度,将财险行业与证券行业、美国财险市场的集中度情况进行比较分析,研判了财险行业的竞争态势和走势。此外,本文还通过分析总结财险行业盈利主体的基本特征,结合本量利分析基本原理,探讨中小财险公司如何摆脱“三高”的盈利困境,提出扭亏的具体举措。

以风险减量管理推动防范化解金融风险

防范化解金融风险,是金融工作的根本性任务,也是金融工作的永恒主题。2023年10月30日至31日召开的中央金融工作会议指出,要以加快建设金融强国为目标,以推进金融高质量发展为主题,以深化金融供给侧结构性改革为主线,以金融队伍的纯洁性、专业性、战斗力为重要支撑,以全面加强监管、防范化解风险为重点,坚持稳中求进工作总基调,统筹发展和安全,牢牢守住不发生系统性金融风险的底线。

弘扬中国特色金融文化 践行央企责任担当

中华民族的悠悠文化血脉传承,经数千年而历久弥新。积极培育中国特色金融文化,是我们当代金融人肩上的重任。习近平总书记在省部级主要领导干部推动金融高质量发展专题研讨班开班式上发表重要讲话时指出,推动金融高质量发展、建设金融强国,要坚持法治和德治相结合,积极培育中国特色金融文化,做到:诚实守信,不逾越底线;以义取利,不唯利是图;稳健审慎,不急功近利;守正创新,不脱实向虚;依法合规,不胡作非为。

分支机构分布、保险市场竞争与商业人身保险参与

本文利用保险许可证信息和中国健康与养老追踪调查数据,以保险公司分支机构分布衡量保险市场竞争程度,研究了保险市场竞争对家庭商业人身保险参与的影响。研究发现:保险市场竞争显著提高了家庭对商业人身保险的参与广度和深度;保险市场竞争通过降低由投保人承担的隐形交易成本、缓解保险公司与投保人之间的信息不对称、提升家庭的风险意识三种作用机制促进家庭参与商业人身保险;相比于支公司等四级机构,中心支公司及以上分支机构竞争的影响效应更大。在考虑可能存在的内生性问题以及采用保险市场竞争替代指标后,上述研究结论依然稳健。

企业财务内控管理体系的构建策略探讨核心思路

目前,财务内部控制的相关理论已经逐渐成熟,将其运用在企业内部管理中不仅能够有效监督各项资金的使用,而且能够实现内部财务制衡,确保每一笔资金都能得到合理使用,从而实现提升企业经济效益的目标。鉴于此,要积极探索财务内控管理构建体系的思路,从各个层面、各个角度去完善财务内部控制工作,从而构建出一套适应企业发展需求的管理机制,为各项财务内控工作的开展提供有效的指导。本文首先探讨了构建财务内控管理体系的必要性,进而提出了构建的具体思路,以期能够为相关工作的开展提供可供参考的意见。

加强成本管理助力企业实现降本增效

本文旨在针对企业面临的降本增效问题,深入研究加强企业成本管理的策略。首先,通过引入现代信息化技术,建议企业积极搭建基于现代计算机技术、网络技术、通信技术的降本增效信息化管理平台,以实现对企业内外部信息的高度整合和成本管理的清晰直观的展示。其次,加强成本管理文化培育,牵头树立正确的成本管理文化理念,确保该理念贯穿企业各个层面,从管理层到基层员工都深刻认同。最后,建议强化财务管理人员培训和建立科学的降本增效考核评价体制,提出提高财务管理团队综合素养、设定奖励激励机制的措施,以确保成本管理效果持续增强。

基于保险公司内部控制体系完善措施研究

从目前发展形势来看,保险行业内部竞争激烈程度在进一步提升,内部监管也进入了更加严格的时期,导致保险公司面临的风险也开始呈现出复杂多变的特征,对内部控制体系完善性提出了更高要求。虽然保险行业正处于不断发展进程中,风险处理能力得到了相应提高,但在内部控制方面依然存在缺陷,其中内部控制体系不完善问题就会影响内控管理作用的发挥。对此,保险公司要结合自身发展情况,对内部控制体系进行不断完善,分析常见的典型问题,进而为公司可持续稳定发展奠定良好基础。本文将分析保险公司内部控制体系基本组成要素与完善原则,结合内部控制体系面临的主要问题,提出科学合理的完善策略。

人身险保险公司档案管理制度建设与实践

企业档案管理制度体系建设是“十四五”期间档案事业“四个体系”建设的重要内容,人身险保险公司在国家金融体系中发挥着重要作用,档案制度体系是企业档案治理的基础工作。基于人身险保险公司档案制度体系建设与应用,围绕主要经营业务范围和业务流程,系统梳理制定档案管理制度、业务规范、工作标准,搭建符合行业实际的“三位一体”档案管理制度体系,有效实现公司档案治理水平的提升。

心系省之大计 作答八项战略服务 发挥保险在开创富民兴陇新局面中的保障作用

文章结合甘肃省情民情社情实际,从两方面阐述了中国人保财险甘肃省分公司的保险实践之路。具体有:一是通过服务现代产业体系、乡村振兴战略、科技自立自强、增进民生福祉、绿色发展、安全发展、区域发展和“一带一路”,打造八项战略服务甘肃新实践;二是通过强化经营政治导向以筑牢金融保险工作的政治性和人民性、坚决守护“国之大者”以提高保险服务农业产业现代化发展的适应性和可持续性、聚焦实体经济需求以增强保险服务实体经济发展“烟火气”、推进长期护理保险以助力构建多层次的社会医疗保障体系、坚持高质量发展导向以进一步优化保险营商环境、践行风险减量服务以建立巨灾保险制度等,开创富民兴陇新局面。

财产保险公司短期健康险经营效率分析——基于非期望产出的SBM-Malmquist模型

服务“健康中国”战略,助力构建多层次医疗保障体系,推进全民健康,是时代向保险业提出的新命题。基于非期望产出SBM-Malmquist模型,测算2017-2021年我国20家财产保险公司短期健康险业务的经营效率及全要素生产率。结果表明:2017-2021年各财产保险公司短期健康险经营的平均效率为0.779,总体呈现先上升后下降的“倒V”型变动趋势,2021年经营效率下滑至0.658;传统财险公司的经营效率略高于互联网保险公司,且波动较小;短期健康险经营效率以年均17.5%的速度增长,技术进步是影响全要素生产率变动的关键因素。据此提出财险公司应优化资源配置、完善经营管理、加大科技创新投入等对策建议。

中小财产保险公司经营效率提升对策研究

在促进保险业高质量发展的趋势背景下,本文研究了中小财产险公司的经营效率问题。根据实证结果和行业规律,提出了改善业务品质、强化成本管理、提升投资收益、实施创新驱动四项策略建议。本文的创新之处在于,测算经营效率时选取的投入产出指标更贴合财产险公司实际,测算结果更具有科学性和合理性,有助于深入分析中小财险公司的经营效率状况及其影响因素,能为其提供战略思考和经营策略。

医险结合:长寿时代的泰康方案

“医险结合”是泰康旗下医疗机构的显著特色,也是我国公立医院未来值得探索的方向。4月7日,第六届“世界大健康博览会”在武汉拉开帷幕。作为我国险资办医代表,泰康保险集团(简称“泰康”)旗下五大医学中心之一,泰康同济(武汉)医院的“医险结合”特色服务成为各方关注的焦点。泰康认为,人们长期带病生存的“长寿时代”即将到来,对高品质医疗服务和健康险等支付产品的需求将更加旺盛。早在2007年,泰康便投身医养产业,创新性把实体“医养康宁”服务与传统寿险结合,将服务端引入传统寿险资产负债驱动的二维结构中,构建“支付+服务+投资”三端协同的新寿险,打造“长寿、健康、富足”三大闭环的“长寿时代·泰康方案”。

坚守“为民”初心 胸怀“国之大者” 奋力谱写新时代金融高质量发展新篇章

中央金融工作会议强调,金融是国民经济的血脉,是国家核心竞争力的重要组成部分,要“加快建设金融强国,优化金融服务,防范化解金融风险,坚定不移走中国特色金融发展之路,推动我国金融高质量发展”。中国平安财产保险股份有限公司上海分公司(简称平安产险上海分公司)深刻学习贯彻会议精神,并以中央金融工作会议要求为己任,坚守“为民”初心,胸怀“国之大者”,积极践行社会责任担当,奋力谱写新时代金融高质量发展新篇章。